المبادرة العامة ولماذا تُنفّذها الإمارات

• الإمارات تتجه إلى نظام رقمي كامل للفوترة للمعاملات بين الشركات (B2B) وبين الشركات والحكومة (B2G) بدءًا من يوليو 2026. TPA Global+2emcme.ae+2

• الهدف من هذا النظام هو تعزيز الشفافية، الحدّ من التهرب الضريبي، تحسين الكفاءة التشغيلية في القطاعين العام والخاص، رقمنة البيئة الضريبية، وتحسين تعاملات الفواتير وتبسيطها. KPMG+2emcme.ae+2

متى يُطبق ومراحل التنفيذ (Timeline / Phases)

1. مرحلة التشريعات الفنية والإعداد

   • إصدار المواصفات الفنية والمخطط البياني “data dictionary” لنظام الفواتير الإلكترونية، ونشرها للمراجعة، من خلال وزارة المالية. Deloitte+2KPMG+2

   • ترخيص واعتماد مزودي خدمات الفوترة الإلكترونية (Accredited Service Providers – ASPs). TPA Global+3TR – Legal Insight Australia+3KPMG+3

2. تعديل القوانين والقرارات

   • تعديل قانون الضريبة على القيمة المضافة (VAT Law) ليشمل تعريف الفوترة الإلكترونية، نظام إصدارها والتقارير المرتبطة بها. KPMG+2Global Indirect Tax Management+2

   • إصدار قرارات وزارية/تنفيذية تحدد المواصفات الفنية، شروط إصدار الفواتير الإلكترونية، حفظها، وكيفية التعامل مع المزودين المعتمدين. KPMG+1

3. التنفيذ الإلزامي

   • اعتبارًا من 1 يوليو 2026، تصبح الفوترة الإلكترونية إلزامية في المعاملات B2B و B2G، لجميع الأعمال المقيّدة بضريبة القيمة المضافة. emcme.ae+4KPMG+4Basware+4

   • بعض الفئات (الأعمال الكبيرة، الحكومة، المسجلين VAT) لديها مهل للتأكد من تعيين مزود خدمة معتمد وتنفيذ النظام الكامل حسب حجم المؤسسة. FAME Advisroy DMCC+1

4. مراحل لاحقة / توسعة

   • المعاملات مع المستهلكين (B2C) ستكون مشمولة لاحقًا، لكن لم يُحدد موعد نهائي قطعي لها حتى الآن. KPMG+1

   • بعض الأعمال التي إيراداتها أقل من حد معين سيكون لها مهل إضافية لتنفيذ النظام كاملة. FAME Advisroy DMCC+1

المنظومة التقنية والمتطلبات

• النظام الذي يُستخدم يُعرف بـ Decentralised Continuous Transaction Control and Exchange Model (DCTCE)، أو “نموذج التحكم والتبادل المعاملات المتواصل اللامركزي”. RTC Suite+3vatcalc.com+3TPA Global+3

• سيُستخدم “نموذج الخمسة أطراف” (5-corner model)، حيث هناك مزود خدمة مرخص (ASP) يتولى التحقق من الفاتورة، إرسالها إلى العميل، وتقرير البيانات إلى هيئة الضرائب دون الحاجة لمراجعة مسبقة من الهيئة لكل فاتورة. KPMG+2TPA Global+2

• المعايير الفنية تشمل:

  • مواصفات الفاتورة الإلكترونية “PINT AE” (Peppol International / UAE PINT AE) لتوحيد الحقول (ما هي الحقول الإلزامية، المشروطة، والاختيارية) ووضع قواعد الفحص (validation) الفني. Deloitte+2vat-centric.com+2

  • التنسيق المنسّق للفاتورة (structured data) بصيغ قابلة للمعالجة آليًا مثل XML أو JSON، وليس PDF غير منسق أو صور ممسوحة ضوئيًا. ebs.ae+2amcaauditing.com+2

  • الربط مع مزود خدمة معتمد (ASP) من قبل الهيئة الضريبية، لمراجعة الفاتورة، إرسالها، التبادل، والتقارير. KPMG+2TR – Legal Insight Australia+2

  • حفظ السجلات والفواتير الرقمية لفترة محددة لمراجعة التدقيق (audit)، مع ضمان الأمان وسلامة البيانات. Basware+2emcme.ae+2

من هم المعنيون / من يطبق عليهم النظام

• جميع الأشخاص الخاضعين لضريبة القيمة المضافة (VAT-registered businesses) الذين يصدرون أو يتلقون فواتير ضمن معاملات B2B أو B2G. Awami+2KPMG+2

• المؤسسات الكبيرة (مثلاً التي إيراداتها ≥ 50 مليون درهم سنويًا) غالبًا عليها مهل أقصر لتعيين ASP وتنفيذ النظام الكامل. FAME Advisroy DMCC

• الجهات الحكومية أيضًا مشارِكة بمعنى أنها تتلقى فواتير B2G ويجب أن تكون جاهزة للتعامل الرقمي مع الموردين. KPMG+1

• المعاملات الدولية / مع العملاء خارج الإمارات تدخل ضمن البُعد إذا كان المستورد أو المتعامل مسجلاً للضريبة في الإمارات، أو له التزامات بذلك. PwC

الحقول والمعلومات المطلوبة في الفاتورة الإلكترونية

من المواصفات المعروفة حتى الآن، الفاتورة الإلكترونية يجب أن تتضمّن:

• رقم الفاتورة وتاريخ إصدارها. amcaauditing.com+2Deloitte+2

• بيانات البائع والمشتري، بما فيها الأسماء، العناوين، ورقم التسجيل الضريبي (TRN). amcaauditing.com+2Deloitte+2

• تفاصيل السلع أو الخدمات المقدّمة، كمية، وصف، السعر قبل وبعد الضريبة إن وُجد. Deloitte+2vat-centric.com+2

• المبلغ الخاضع للضريبة، سعر الضريبة، قيمة الضريبة، إجمالي المبلغ الواجب دفعه. Deloitte+2flick.network+2

• ربما بعض الأمور الفنية مثل: معرّف فريد للفاتورة (UUID أو ما يماثله)، التوقيع الرقمي أو ختم إلكتروني، والتأكد من أن البيانات قابلة للفحص والفُمولة. vat-centric.com+1

العقوبات والمخاطر في حال عدم الالتزام

• غرامات مالية تُفرض عند عدم إصدار الفاتورة الإلكترونية حيث يُطلب، أو عند إصدار فاتورة غير متوافقة مع المواصفات الفنية. protaxaccountant.com+1

• قد تُرفض الفاتورة من قِبَل مزود الخدمة أو الهيئة الضريبية، مما يعني أن الطرف المتلقي لن يتمكن من خصم الضريبة (input VAT) المتعلقة بتلك الفاتورة. TR – Legal Insight Australia+1

• تراكم المخالفات أو التكرار يؤدي إلى غرامات مضاعفة في بعض الحالات. TR – Legal Insight Australia

• التزام الأرشفة: إذا لم تحتفظ السجلات والفواتير لفترة الوقت المطلوبة وبالشكل المطلوب، قد يكون هناك عقوبات. Basware+1

كيف تستعد شركتك لهذا النظام

إليك مجموعة خطوات عملية يُفضل أن تتّبعها قبل يوليو 2026 لتجنب المفاجآت:

1. تقييم جاهزية النظام الحالي

   • راجع أنظمة المحاسبة، الفوترة، ERP لديك، هل تدعم إنشاء الفواتير بصيغ XML/JSON ولا تعتمد فقط على PDF أو الورق؟

   • تأكّد من قدرة الأنظمة على تضمين الحقول الإلزامية والمواصفات المطلوبة.

2. اختيار مزوّد خدمة معتمد (ASP)

   • ابحث عن مزود معتمد من قِبَل الفتـا (FTA) الذي يمتلك الخبرة والشهادة للعمل ضمن إطار PINT AE.

   • تأكّد أن المزود يستطيع التحقق، التبادل، والتقرير إلى الهيئة كما هو مطلوب.

3. دمج النظام (Integration) واختبارات

   • عمل اختبارات عملية لإرسال واستقبال الفواتير إلكترونيًا عبر المزود المعتمد.

   • معالجة الأخطاء، التأكد من التوافق، وضمان أن النظام مستقر وموثوق.

4. تدريب فريق العمل

   • قسم المحاسبة، تكنولوجيا المعلومات، والجودة يحتاجون فهم المتطلبات القانونية والفنية، كيف تُعد الفاتورة، ما هي الحقول الضرورية، كيف تتعامل مع رفض الفواتير أو التنبيهات، كيفية حفظ السجلات.

5. مراجعة الأرشفة والسجلات

   • التأكّد من أن الفواتير الإلكترونية تُخزن بطريقة آمنة وبمدة زمنية مطلوبة قانونيًا، وتكون متاحة للفحص في عمليات التدقيق.

   • ضمان جودة البيانات وسلامتها من حيث عدم تغييرها بعد الإصدار، ما يعرف بـ “integrity”.

6. متابعة التشريعات والمواصفات

   • لأن بعض التفاصيل—مثل بعض الحقول الاختيارية، آليات التأشير أو QR Codes أو غيرها—قد تُحدَّد لاحقًا أو تعدّل.

   • راقب إصدارات وزارة المالية والمشاورات الفنية والمستندات التي تُنشر.